Modelo 349 – Декларация по операциям внутри сообщества (Европа)
Официальное руководство для автономо и компаний, зарегистрированных в ROI, по отчетности о продажах и приобретениях товаров и услуг внутри ЕС.
Цель Modelo 349
Modelo 349 является информационной декларацией, что означает, что налог не требуется. Эта форма позволяет автономос и компаниям, зарегистрированным в Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), сообщать о продажах и приобретениях товаров или услуг в других странах ЕС.
Кто обязан подавать Modelo 349?
Обязанность подавать Modelo 349 возникает, когда выполняются следующие два условия:
- Налогоплательщик зарегистрирован в ROI (поля [582]/[583]/[584] в Modelo 036).
- У налогоплательщика есть как минимум одна внутри европейская операция, которую необходимо задекларировать.
Сроки подачи
Частота подачи Modelo 349 зависит от объема внутри европейских операций.
Квартальная подача
Если общая сумма операций, подлежащих отчетности, не превышает 50 000 € за квартал, можно подавать Modelo 349 ежеквартально. Выберите соответствующий квартал (1Q, 2Q, 3Q, 4Q) как отчетный период. Включаются только операции за этот квартал.
Ежемесячная подача
Если в любом месяце общая сумма операций превышает 50 000 €, ежемесячная подача становится обязательной на остаток года. Каждая ежемесячная декларация включает только операции за этот месяц, предыдущие периоды не учитываются.
Применяются особые правила для месяца, в котором превышен порог:
- Если порог превышен в первом месяце квартала, декларируйте только этот месяц.
- Если порог превышен во втором месяце, подайте двухмесячную декларацию, включая текущий и предыдущий месяц. Используйте флажок «Declaración bimensual».
- Если порог превышен в последнем месяце квартала, декларируйте как обычно в квартальной декларации.
Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчетного периода. Для последнего периода года декларацию можно подать до 30 января. Для отчетности за июль срок продлен до 20 сентября из-за августовских каникул.
Операции, включаемые в Modelo 349
Основной критерий: обе стороны в сделке должны быть зарегистрированы в ROI. Все счета-фактуры должны использовать 0% НДС в соответствии с механизмом обратного начисления (ISP).
Основные типы операций:
Purchases
- Clave A – Внутри европейское приобретение товаров, включая перемещения из другой страны ЕС.
- Clave I – Внутри европейское приобретение услуг, предоставляемых компаниями или специалистами из другой страны ЕС, при котором получатель является декларантом.
Продажи
- Clave E – Внутри европейская поставка товаров декларантом, включая перемещения в другую страну ЕС.
- Clave S – Внутри европейское предоставление услуг декларантом.
Далее следуйте пошаговой инструкции по созданию и подаче Modelo 349.
Как подать Modelo 349
1️⃣ Проверьте ваши продажи внутри сообщества
Проверьте все счета, выставленные клиентам из ЕС. Например, счет клиенту из Нидерландов на 4 500 €.
| Клиент / Страна | Сумма (€) | Включать в Modelo 349? |
|---|---|---|
| Netherlands | 4,500 | Да – включить в Modelo 349 |
| USA | 19,000 | Нет – операция вне ЕС |
| Spain | 1,210 | Нет – отражается в Modelo 303 |
2️⃣ Проверьте ваши покупки внутри сообщества
Проверьте все счета, полученные от поставщиков из ЕС. Например, вы приобрели мебель у итальянского производителя, не зарегистрированного в ROI, на сумму 15 000 €.
| Поставщик / Страна | Сумма (€) | Включать в Modelo 349? |
|---|---|---|
| Итальянский производитель мебели НЕ зарегистрирован в ROI | 15,000 | Нет – включить в Modelo 347 |
| Испанский поставщик | 11,737 | Нет – внутренняя операция, отражается в Modelo 303 |
| Ikea Нидерланды зарегистрирован в ROI и применяет механизм обратного начисления | 200 | Да – покупки внутри сообщества |
| OpenAI LLC | 100 | Нет – операция вне ЕС |
3️⃣ Создать новую декларацию Modelo 349
Выберите отчетный период и нажмите «Пересчитать». Декларация заполнится автоматически.
Внимательно проверьте все данные. При необходимости добавьте или измените записи. Сохраните декларацию.
Откройте декларацию и перейдите к электронной подаче.
4️⃣ Заполните обязательные поля
- Введите ваш NIE/NIF и личные данные.
- Перейдите на страницу 2 и добавьте записи
- Добавьте продажи услуг с кодом операции S.
- Добавьте покупки товаров с кодом операции A.
- Проверьте форму и убедитесь, что все обязательные поля заполнены.
- Отправьте и подпишите электронно.
- Скачайте PDF-файл подтверждения.
