Modelo 390 в Испании – Полное руководство по годовой сводной декларации по НДС

Q: Требуется ли оплата по Modelo 390?

No. VAT is paid through Modelo 303 during the year. Modelo 390 is an annual summary.

Q: Когда нужно подавать Modelo 390 в Испании?

Modelo 390 must be filed between January 1 and January 30 of the year following the reporting year.

Q: Кто обязан подавать Modelo 390?

Self-employed individuals (autónomos) and companies that submitted Modelo 303 during the year must file Modelo 390.

Q: Можно ли исправить Modelo 390 после подачи?

Yes. You can submit a corrective declaration through the Agencia Tributaria electronic system.

Q: Что произойдет, если суммы не совпадают с Modelo 303?

If totals declared in Modelo 390 do not match Modelo 303, the Tax Agency may request clarification or initiate a review.

Q: Обязателен ли Modelo 390, если НДС к уплате нет?

Yes. Modelo 390 is generally mandatory even if no VAT is payable, unless you meet a specific exemption.

Q: Как сверить суммы НДС и налогооблагаемые базы?

Review all Modelo 303 submissions for the year and ensure that annual totals of taxable bases and VAT quotas match before submitting Modelo 390.

Q: Какие идентификационные данные необходимы?

You must enter your NIF/NIE, full name or company name, and activity code when filing Modelo 390.

Q: Какие ставки НДС нужно указывать?

Report all VAT rates applied during the year: standard (21%), reduced (10%), and super-reduced (4%), as applicable.

Q: Где подавать Modelo 390?

Modelo 390 must be submitted electronically via the Agencia Tributaria website using a digital certificate or Cl@ve system.

Узнайте, как правильно подать Modelo 390 в Испании. Эта годовая декларация по НДС объединяет все декларации Modelo 303 и должна быть подана в Налоговое агентство Испании до 30 января.

Что такое Modelo 390 в Испании?

Modelo 390 — это годовая сводная декларация по НДС, требуемая Налоговым агентством Испании. Она объединяет все квартальные или ежемесячные декларации, поданные через Modelo 303.

Хотя Modelo 390 обычно не требует дополнительной уплаты НДС, она служит отчетом для сверки данных и подтверждения корректности всей информации по НДС за год.

Кто обязан подавать Modelo 390?

Индивидуальные предприниматели (autónomos), зарегистрированные в общем режиме НДС в Испании.
Общества с ограниченной ответственностью (SL) и другие компании, облагаемые НДС.
Компании, которые подавали Modelo 303 в течение финансового года.

Важно: Данная инструкция относится к autonomo.

1️⃣ Шаг – Сверка итоговых сумм Modelo 303

Перед заполнением Modelo 390 убедитесь, что все квартальные или ежемесячные декларации Modelo 303 были поданы и при необходимости оплачены.

Годовые налоговые базы и суммы НДС в Modelo 390 должны полностью совпадать с накопленными итогами, заявленными в Modelo 303.

2️⃣ Шаг – Сравнить Modelo 303 и Modelo 390

Все продажи должны совпадать с Modelo 303

Клиент	Страна	Налоговая база	IVA	Итого (€)	Modelo 303	Modelo 390
Global Company Обратный НДС (reverse charge)	🇳🇱 Netherlands	4,500 €	0 €	4,500 €	59 4,500 €	103 4,500 €
Private Constructions SL	🇪🇸 Spain	1,000 €	210 €	1,210 €	07 1,000 € 09 210 €	05 1,000 € 06 210 €
Telecom Apps LLC Экспорт услуг	🇺🇸 USA	19,000 €	0 €	19,000 €	120 19,000 €	110 19,000 €

Все покупки должны совпадать с Modelo 303

Поставщики	Страна	Налоговая база	Tax	Итого (€)	Modelo 303	Modelo 390
Eight of Twenty	🇪🇸 Spain	9,700 €	2,037 €	11,737 €	28 9,700 € 29 2,037 €	605 9,700 € 606 2,037 €
Ikea Обратный НДС (reverse charge)	🇳🇱 Netherlands	200 €	0 €	200 €	10200 € 1142 € 36200 € 3742 €	25200 € 2642 € 56200 € 5742 €
OpenAI LLC OSS	🇺🇸 USA	100 €	0 € VAT One Stop Shop (OSS)	100 €	12100 € 1321 € 28100 € 2921 €	551100 € 55221 € 637100 € 63821 €
Italy Luxury	🇮🇹 Italy	150 €	0 € Общая сумма с НДС	150 €	—	—

3️⃣ Шаг – Проверка налогооблагаемой базы и вычетов НДС.

Все продажи и покупки должны быть внесены в Книгу доходов и расходов

Все продажи также отображаются в Книге доходов.

Все покупки также отображаются в Книге расходов.

4️⃣ Шаг – Как заполнить форму Modelo 390 онлайн

Заполним весь Modelo 390

Выберите финансовый год.
И нажмите «Пересчитать автоматически»

Декларация будет заполнена автоматически.
Сохраним её.
Откройте сохранённую декларацию и перейдите к электронной подаче.

5️⃣ Шаг – Процесс подачи Modelo 390

Выберите финансовый год.

Введите свой NIE/NIF и личные данные.

Страница 1. Выберите три NO

Страница 2. Выберите ваши виды деятельности из Modelo 036

Страница 4. Начисленный НДС. Заполните все поля согласно вашей завершённой декларации.

Страница 6. Вычитаемый НДС. Заполните все поля согласно вашей завершённой декларации.

Страница 7. Вычитаемый НДС. Заполните все поля согласно вашей завершённой декларации. Проверьте результаты.

Страница 12. Заполните данные о ранее уплаченных налогах из Modelo 303

Если была уплата в квартальных декларациях (Modelo 303), например, 400 евро за первый квартал, мы укажем сумму. Сумма указывается в последнем месяце квартала.

Согласно нашей декларации, у нас возврат налога 1827, плюс мы заплатили ещё 400 за первый квартал. Всего 2227. Выбираем поле 97 для зачета или возврат 98.