Как выставить счет в Испании клиентам из разных стран
Введение
Правильное выставление счетов в Испании необходимо для соблюдения требований по НДС (IVA) и корректной налоговой отчетности. Применение НДС зависит от того, находится ли клиент в Испании, другой стране ЕС или за пределами Европейского союза.
Это руководство объясняет, как autónomos и компании должны применять IVA, правила reverse charge, режим OSS и отчетные обязательства при выставлении счетов внутренним и международным клиентам.
1️⃣ Обязательные элементы испанского счета
- Последовательный номер счета
- Дата выставления счета
- Полное имя или наименование компании и NIF/CIF продавца
- Идентификационные данные клиента
- Описание товаров или услуг
- Налоговая база
- Применяемая ставка НДС IVA
- Общая сумма к оплате
- Используемая валюта
2️⃣ Счет клиенту в Испании
Для клиентов в Испании обычно применяется НДС 21%, если не применяется пониженная ставка (10% или 4%).
3️⃣ Счет компании из ЕС (B2B)
Если вы и ваш клиент из ЕС зарегистрированы в ROI (система VIES), счет выставляется с 0% НДС по механизму reverse charge.
В счете должна быть ссылка на механизм reverse charge в соответствии со статьями 44 и 196 Директивы ЕС по НДС.
Эти операции должны быть отражены в Modelo 303 и Modelo 349.
4️⃣ Счет частному клиенту из ЕС (B2C)
Для частных лиц из ЕС обычно применяется испанский НДС 21%.
5️⃣ Счет клиентам вне ЕС
Услуги клиентам вне ЕС (РОССИЯ, США, Великобритания, Латинская Америка и т. д.) обычно не облагаются испанским НДС.
Счета выставляются с 0% НДС и должны содержать ссылку на соответствующую статью закона об НДС (не облагается по правилам локализации).
6️⃣ Валюта и обменные курсы
Счета могут выставляться в иностранной валюте. Однако в бухгалтерии и декларациях по НДС должна отражаться сумма в евро по официальному курсу на дату выставления счета.
7️⃣ Verifactu и окончательная обработка счета-фактуры
Когда вы создаёте новый счёт, это черновик.
На этом этапе у счёта ещё нет номера, и он не считается официальным документом. Его можно свободно редактировать.
Представьте это как рабочую версию — ничего ещё не окончательно.
После завершения счёта и нажатия «Отметить как финальный» система автоматически присваивает номер и блокирует документ. ✅
Перед печатью или отправкой счёт должен быть финализирован. Это не ограничение системы — это юридическое требование в Испании в рамках Verifactu.
До финализации счёт — это просто черновик. Черновики можно редактировать, но они ещё не являются официальными документами.
Чтобы счёт стал официальным документом, необходимо выполнить хотя бы одно из следующих действий:
- Отметить счёт как финальный✅
- Подписать цифровым сертификатом📤
- Отправить (или поставить в очередь) в налоговую (AEAT)
После выполнения одного из этих действий счёт блокируется и может быть безопасно распечатан или отправлен клиенту.
Важно: после финализации счёт нельзя редактировать. Если нужно исправить ошибку — необходимо создать корректирующий счёт.
⚠️ Важно: режим Verifactu и поведение счетов
Перед продолжением важно понять, как работает режим отправки счетов в системе.
Существует два возможных режима работы:
- No Verifactu mode — invoices are created and stored in the system, but are not automatically sent to the Tax Agency.
- Verifactu mode — invoices are registered and sent to the Spanish Tax Agency (AEAT) in accordance with legal requirements.
⚠️ Important rule: once you send even one invoice to the Tax Agency, the system switches to Verifactu mode for all invoices.
С этого момента все счета должны быть корректно финализированы, подписаны или поставлены в очередь на отправку.
Обязательная дата для autónomos: 01.07.2027
До этой даты использование Verifactu является необязательным, но после становится обязательным по налоговому законодательству Испании.
8️⃣ Исправление ошибок (корректирующие счета-фактуры) ❌
Ошиблись в счёте? Не переживайте — вы всегда можете его исправить.
Хотя финализированные счета нельзя редактировать, это не значит, что ошибка остаётся навсегда.
Вместо изменения оригинального счёта создаётся корректирующий счёт (rectificativa).
Это как корректировка, которая официально изменяет или отменяет оригинальный счёт, сохраняя прозрачность и соответствие правилам.
- Исправить суммы или НДС
- Исправить данные клиента
- Полностью отменить счёт при необходимости
Такой подход требуется налоговым законодательством Испании и обеспечивает прозрачный учёт всех изменений.
Итог: финализированный счёт нельзя редактировать, но его всегда можно исправить — безопасно и законно.
9️⃣ Налоговые обязательства по отчетности
Правильное выставление счетов обеспечивает соблюдение требований по НДС, предотвращает штрафы и гарантирует корректную отчетность в Modelo 303, Modelo 349 и Modelo 390.
Наша система автоматически применяет правила НДС, логику reverse charge и подготавливает готовые к подаче налоговые отчеты для autónomos и компаний в Испании.