Cómo emitir una factura en España para clientes de diferentes países
Introducción
Emitir facturas correctamente en España es esencial para cumplir con el IVA y para una correcta declaración fiscal. El tratamiento del IVA depende de si tu cliente está en España, en otro país de la UE o fuera de la Unión Europea.
Esta guía explica cómo los autónomos y las empresas deben aplicar el IVA, las reglas de inversión del sujeto pasivo, el régimen OSS y las obligaciones de declaración al facturar a clientes nacionales e internacionales.
1️⃣ Elementos obligatorios de una factura española
- Número de factura correlativo
- Fecha de emisión
- Nombre completo o razón social y NIF/CIF del emisor
- Datos identificativos del cliente
- Descripción de bienes o servicios
- Base imponible
- Tipo de IVA aplicado
- Importe total a pagar
- Moneda utilizada
2️⃣ Factura a un cliente en España
Para clientes en España, generalmente se aplica el 21% de IVA, salvo que corresponda un tipo reducido (10% o 4%).
3️⃣ Factura a una empresa de la UE (B2B)
Si tú y tu cliente de la UE estáis registrados en el ROI (sistema VIES), la factura se emite con 0% de IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
La factura debe incluir referencia a la inversión del sujeto pasivo según los artículos 44 y 196 de la Directiva del IVA de la UE.
Estas operaciones deben declararse en el Modelo 303 y el Modelo 349.
4️⃣ Factura a un cliente particular de la UE (B2C)
Para particulares de la UE, generalmente se aplica el 21% de IVA español.
5️⃣ Factura a clientes fuera de la UE
Los servicios prestados a clientes fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido, Latinoamérica, etc.) generalmente no están sujetos al IVA español.
Las facturas se emiten con 0% de IVA e incluyen referencia al artículo correspondiente de la Ley del IVA (no sujeto por reglas de localización).
6️⃣ Moneda y tipos de cambio
Las facturas pueden emitirse en moneda extranjera. Sin embargo, la contabilidad y las declaraciones de IVA deben reflejar el equivalente en EUR usando el tipo de cambio oficial en la fecha de emisión.
7️⃣ Verifactu y finalización de facturas
Cuando creas una nueva factura, comienza como borrador.
En esta etapa, la factura aún no tiene número y no se considera un documento oficial. Todavía se puede editar libremente.
Piénsalo como una versión de trabajo — aún no hay nada final.
Una vez que terminas la factura y haces clic en "Marcar como final", el sistema asigna automáticamente un número y bloquea el documento. ✅
Antes de poder imprimir o enviar una factura, debe estar finalizada. Esto no es una limitación del sistema — es un requisito legal en España bajo el sistema Verifactu.
Piénsalo así: hasta que la factura se finaliza, es solo un borrador. Los borradores se pueden editar, pero aún no son documentos oficiales.
Para convertir tu factura en un documento válido y oficial, debes completar al menos uno de los siguientes pasos:
- Marcar la factura como final✅
- Firmarlo con tu certificado digital📤
- Enviarla (o ponerla en cola) a la Agencia Tributaria (AEAT)
Una vez completada una de estas acciones, la factura se bloquea y puede imprimirse o enviarse de forma segura al cliente.
Importante: después de la finalización, la factura no se puede editar. Si necesitas corregir algo, deberás emitir una factura rectificativa.
⚠️ Importante: modo Verifactu y comportamiento de las facturas
Antes de continuar, es importante entender cómo funciona el modo de envío de facturas en el sistema.
Existen dos modos de funcionamiento posibles:
- No Verifactu mode — invoices are created and stored in the system, but are not automatically sent to the Tax Agency.
- Verifactu mode — invoices are registered and sent to the Spanish Tax Agency (AEAT) in accordance with legal requirements.
⚠️ Important rule: once you send even one invoice to the Tax Agency, the system switches to Verifactu mode for all invoices.
A partir de ese momento, todas las facturas deben finalizarse correctamente, firmarse o ponerse en cola para su envío.
Fecha obligatoria para autónomos: 01/07/2027
Hasta esa fecha, el uso de Verifactu es opcional, pero después será obligatorio según la normativa fiscal española.
8️⃣ Fixing Mistakes (Corrective Invoices) ❌
¿Has cometido un error en una factura? No te preocupes — siempre puedes corregirlo.
Aunque las facturas finalizadas no se pueden editar, eso no significa que te quedes con el error.
En lugar de modificar la factura original, simplemente creas una factura rectificativa.
Piensa en ello como una nota de corrección que ajusta o cancela oficialmente la factura original, manteniendo todo transparente y conforme a la normativa.
- Corregir importes o IVA incorrectos
- Corregir datos del cliente
- Cancelar una factura completamente si es necesario
Este enfoque es obligatorio según la normativa fiscal española y garantiza que todos los cambios se registren correctamente.
En resumen: no puedes editar una factura finalizada, pero siempre puedes corregirla — de forma segura y legal.
Una facturación correcta garantiza el cumplimiento del IVA, evita sanciones y asegura una declaración precisa en los Modelos 303, 349 y 390.
Nuestro sistema aplica automáticamente las reglas de IVA, la lógica de inversión del sujeto pasivo y prepara informes listos para presentar para autónomos y empresas en España.