Modelo 390 en España – Guía completa de la declaración anual resumen de IVA

Q: ¿Requiere pago el Modelo 390?

No. VAT is paid through Modelo 303 during the year. Modelo 390 is an annual summary.

Q: ¿Cuándo se presenta el Modelo 390 en España?

Modelo 390 must be filed between January 1 and January 30 of the year following the reporting year.

Q: ¿Quién está obligado a presentar el Modelo 390?

Self-employed individuals (autónomos) and companies that submitted Modelo 303 during the year must file Modelo 390.

Q: ¿Se puede corregir el Modelo 390 después de la presentación?

Yes. You can submit a corrective declaration through the Agencia Tributaria electronic system.

Q: ¿Qué ocurre si los totales no coinciden con el Modelo 303?

If totals declared in Modelo 390 do not match Modelo 303, the Tax Agency may request clarification or initiate a review.

Q: ¿Es obligatorio el Modelo 390 aunque no haya IVA a pagar?

Yes. Modelo 390 is generally mandatory even if no VAT is payable, unless you meet a specific exemption.

Q: ¿Cómo conciliar las cuotas de IVA y las bases imponibles?

Review all Modelo 303 submissions for the year and ensure that annual totals of taxable bases and VAT quotas match before submitting Modelo 390.

Q: ¿Qué datos identificativos se requieren?

You must enter your NIF/NIE, full name or company name, and activity code when filing Modelo 390.

Q: ¿Qué tipos de IVA deben declararse?

Report all VAT rates applied during the year: standard (21%), reduced (10%), and super-reduced (4%), as applicable.

Q: ¿Dónde se presenta el Modelo 390?

Modelo 390 must be submitted electronically via the Agencia Tributaria website using a digital certificate or Cl@ve system.

Aprende cómo presentar correctamente el Modelo 390 en España. Esta declaración anual de IVA consolida todos los Modelos 303 y debe presentarse ante la Agencia Tributaria antes del 30 de enero.

¿Qué es el Modelo 390 en España?

El Modelo 390 es la declaración anual resumen de IVA exigida por la Agencia Tributaria. Consolida todas las declaraciones trimestrales o mensuales presentadas mediante el Modelo 303.

Aunque normalmente el Modelo 390 no implica un pago adicional de IVA, sirve como informe de conciliación para garantizar que todos los datos de IVA presentados durante el año sean correctos y coherentes.

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 390?

Autónomos registrados en el régimen general de IVA en España.
Sociedades Limitadas (SL) y otras entidades sujetas al IVA.
Empresas que hayan presentado el Modelo 303 durante el ejercicio fiscal.

Importante: Esta guía está dirigida a los trabajadores autónomos en España.

1️⃣ Paso – Conciliar los totales del Modelo 303

Antes de completar el Modelo 390, asegúrate de que todas las declaraciones trimestrales o mensuales del Modelo 303 hayan sido presentadas y, si corresponde, pagadas.

Las bases imponibles anuales y las cuotas de IVA del Modelo 390 deben coincidir exactamente con los totales acumulados declarados en el Modelo 303.

2️⃣ Paso – Comparar Modelo 303 y Modelo 390

Todas las ventas deben coincidir con el Modelo 303

Cliente	País	Base imponible	IVA	Total (€)	Modelo 303	Modelo 390
Global Company Inversión del sujeto pasivo	🇳🇱 Netherlands	4,500 €	0 €	4,500 €	59 4,500 €	103 4,500 €
Private Constructions SL	🇪🇸 Spain	1,000 €	210 €	1,210 €	07 1,000 € 09 210 €	05 1,000 € 06 210 €
Telecom Apps LLC Exportación de servicios	🇺🇸 USA	19,000 €	0 €	19,000 €	120 19,000 €	110 19,000 €

Todas las compras deben coincidir con el Modelo 303

Proveedores	País	Base imponible	Tax	Total (€)	Modelo 303	Modelo 390
Eight of Twenty	🇪🇸 Spain	9,700 €	2,037 €	11,737 €	28 9,700 € 29 2,037 €	605 9,700 € 606 2,037 €
Ikea Inversión del sujeto pasivo	🇳🇱 Netherlands	200 €	0 €	200 €	10200 € 1142 € 36200 € 3742 €	25200 € 2642 € 56200 € 5742 €
OpenAI LLC OSS	🇺🇸 USA	100 €	0 € VAT One Stop Shop (OSS)	100 €	12100 € 1321 € 28100 € 2921 €	551100 € 55221 € 637100 € 63821 €
Italy Luxury	🇮🇹 Italy	150 €	0 € Importe total con IVA	150 €	—	—

3️⃣ Paso – Revisar bases imponibles y deducciones de IVA.

Todas las ventas y compras deben estar registradas en el Libro de ingresos y gastos

Todas las ventas también se pueden ver en el Libro de ingresos.

Todas las compras también se pueden ver en el Libro de Gastos.

4️⃣ Paso – Cómo completar el formulario Modelo 390 en línea

Vamos a completar todo el Modelo 390

Seleccione el año fiscal.
Y presione “Recalcular automáticamente”

La declaración se completará automáticamente.
Vamos a guardarlo.
Abra la declaración guardada y proceda con la presentación electrónica.

5️⃣ Paso – Proceso de presentación del Modelo 390

Seleccione el año fiscal.

Ingrese su NIE/NIF y datos personales.

Página 1. Seleccione tres NO

Página 2. Seleccione sus actividades según Modelo 036

Página 4. IVA devengado. Complete todos los campos según su declaración finalizada.

Página 6. IVA deducible. Complete todos los campos según su declaración finalizada.

Página 7. IVA deducible. Complete todos los campos según su declaración finalizada. Verifique los resultados.

Página 12. Complete los datos de impuestos previamente pagados del Modelo 303

Si hubo un pago en las declaraciones trimestrales (Modelo 303), por ejemplo, 400 euros para el primer trimestre, indicaremos la cantidad. La cantidad se informa en el último mes del trimestre.

Según nuestra declaración, tenemos una devolución de impuestos de 1827, más pagamos otros 400 del primer trimestre. Eso hace un total de 2227. Seleccionamos casilla 97 para compensar o reembolso 98.

Página 13. Transacciones realizadas durante el año. Complete todos los campos según su declaración finalizada.

Validar el formulario.

Enviar y firmar la declaración.
Finalmente, descargue el archivo PDF.

No olvide marcar su declaración como presentada para un seguimiento más sencillo en su Calendario Fiscal.

Fecha límite del Modelo 390 en España

El Modelo 390 debe presentarse entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al período de declaración.

La presentación tardía puede resultar en sanciones, recargos o multas administrativas impuestas por la Agencia Tributaria.

Preguntas frecuentes sobre el Modelo 390

¿Requiere pago el Modelo 390?

No. VAT payments are settled through Modelo 303 during the year. Modelo 390 is a summary declaration.

¿Qué ocurre si los totales no coinciden con el Modelo 303?

Si existen discrepancias, la Agencia Tributaria puede iniciar una revisión o solicitar aclaraciones. Siempre concilie los totales antes de presentar la declaración.

¿Se puede corregir el Modelo 390 después de la presentación?

Sí. Puede presentar una declaración correctiva a través del sistema electrónico de la Agencia Tributaria.

Presentar correctamente el Modelo 390 garantiza el cumplimiento de la legislación española sobre IVA y evita inconsistencias con las declaraciones trimestrales.

Importante: ¿Prefieres una experiencia sin complicaciones? Nosotros podemos encargarnos de la presentación por ti.